Belangrijke aandachtspunten voor box 3 vóór het einde van het jaar

In 2025 was er veel aandacht voor het werkelijke rendement in box 3. De Wet tegenbewijsregeling box 3 is inmiddels van kracht en maakt het mogelijk om jouw daadwerkelijke rendement over je bezittingen aan te tonen.

Was jouw werkelijke rendement lager dan het door de Belastingdienst berekende fictieve rendement? Dan kun je mogelijk belasting terugkrijgen.

Met name het jaar 2020 verdient extra aandacht. Ook voor dat jaar kun je mogelijk nog belasting terugkrijgen door jouw werkelijke rendement aan te tonen. Hiervoor moet je aan twee voorwaarden voldoen:

1. Je definitieve aanslag inkomstenbelasting 2020 stond op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vast; én

2. Je hebt tijdig bezwaar gemaakt of gaat dit nog doen.

• Controleer de dagtekening van je aanslag inkomstenbelasting 2020.

  • Ligt deze op of na 12 november 2021? Dan ben je nog op tijd.

  • Ligt de dagtekening eerder, maar heb je wél tijdig bezwaar gemaakt? Dan kun je alsnog je werkelijke rendement aantonen.

• Zorg dat je dit uiterlijk 31 december 2025 doet.

Het Belastingplan 2026 bevat meerdere wijzigingen die invloed hebben op jouw box 3-positie:

1. Hoger fictief rendement op overige bezittingen
   Het fictieve rendement op overige bezittingen (zoals effecten, vorderingen en onroerend goed) stijgt van 5,88% naar 7,78%.
   

2. Heffingsvrij vermogen omlaag
   Het heffingsvrij vermogen daalt van € 57.684 in 2025 naar € 51.396 in 2026. Hierdoor ga je sneller belasting betalen over je vermogen.
   

3. Mogelijkheid om werkelijk rendement aan te tonen blijft
   Ook in 2026 mag je jouw werkelijke rendement aantonen als dit gunstiger voor je uitpakt.

Wil je jouw box 3-positie optimaliseren voor 2026? Overweeg dan de volgende acties:

1. Aangaan van een schuld bij je BV
   Een schuld in box 3 levert een hoger negatief rendement op dan het positieve rendement van banktegoeden. Door een schuld aan te gaan en dat geld níet te beleggen, kan dit per saldo fiscaal voordeel opleveren.
   

2. Grote privé-investeringen nog in 2025 doen
   Denk je aan een grote aankoop? Doe dit dan vóór 1 januari 2026. Hierdoor daalt je vermogen op de peildatum en betaal je minder box 3-belasting.
   

3. Grote rekeningen alvast betalen
   Ook het naar voren halen van betalingen kan je box 3-grondslag verlagen.
   

4. Profiteer van de vrijstelling voor groene beleggingen
   Per 2026 geldt een vrijstelling van € 26.715 per persoon (of € 53.430 voor fiscale partners). Investeren in groene beleggingen kan daardoor fiscaal aantrekkelijk zijn.

Zie je door de bomen het bos niet meer? Of ben je benieuwd welke optimalisaties er mogelijk zijn in jouw situatie? Neem gerust contact met ons op. Onze adviseurs denken graag met je mee en zorgen voor een helder en passend advies.