IB-ondernemers

Als ondernemer heb je misschien recht op diverse ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting. Denk bijvoorbeeld aan de zelfstandigenaftrek en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Om deze faciliteiten te kunnen benutten, moet je voldoen aan het zogeheten urencriterium. Dit betekent onder andere dat je in 2025 minimaal 1.225 uren moet besteden aan jouw onderneming. Dat valt aannemelijk te maken met een urenadministratie. Twijfel je of je genoeg uren voor jouw onderneming hebt gewerkt? Maak dan nog wat extra uren, zodat je wel aan de 1.225 uren komt.

Let op!

Bij een onderbreking vanwege zwangerschap tellen de uren die de onderneemster normaal gesproken wel zou hebben gewerkt in de 16 weken rondom de bevalling, toch mee. Bij arbeidsongeschiktheid geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur. Als je naast je onderneming ook in loondienst werkt, moet je meer dan 50% van je totale arbeidstijd aan je bedrijf besteden - tenzij je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was.

Om te voldoen aan het urencriterium moet je meer dan 50% van jouw totale arbeidstijd besteden aan jouw onderneming. Daarom is het beter om een bijbaan in dienstbetrekking uit te stellen tot januari 2026, zodat je zeker bent van je ondernemersfaciliteiten over 2025.

Tip

De 50%-eis geldt niet als je in één van de voorgaande vijf kalenderjaren geen ondernemer was. Startende ondernemers hoeven dus alleen te voldoen aan de eis van 1.225 uur.

Heb je jouw onderneming begin 2024 verplaatst en ben je bezig met een verhuizing om dichter bij je werk te wonen? Rond de verhuizing snel af. Zo stel je de fiscale aftrekpost voor verhuizing vanwege een onderneming veilig. De aftrekpost is gelijk aan de kosten van het overbrengen van de inboedel plus € 7.750. Voor verhuiskosten vanwege de onderneming geldt: de verhuizing moet plaatsvinden binnen twee jaar na verplaatsing van je onderneming, de afstand tussen woning en werk was vóór verhuizing minstens 25 kilometer en wordt door verhuizing minstens 60% kleiner.

Tip

Als je niet voldoet aan deze voorwaarden kun je alsnog aantonen dat je verhuizing zakelijk is. Bijvoorbeeld als je door toenemende diefstallen binnen 15 minuten ter plaatse moet zijn, of als de verhuizing noodzakelijk is voor je onderneming. Je hebt dan echter minder zekerheid bij de Belastingdienst.

In beginsel mag je als ondernemer geen investeringsaftrek toepassen voor verplichtingen met bloed- of aanverwanten in de rechte lijn of personen uit jouw huishouden. Je kunt via jouw aangifte de Belastingdienst verzoeken deze beperking achterwege te laten. De inspecteur zal de aftrek terugnemen (desinvesteringsbijtelling) als je de verplichting niet nakomt. Hetzelfde geldt bij een verandering van de verplichting binnen vijf jaar na aanvang van het kalenderjaar waarin je de verplichting aanging. Als je in 2021 zo'n verplichting bent aangegaan, moet je dus vóór 1 januari 2026 de verschuldigde rente en aflossing betalen.

Tip

Lukt betaling niet? Maak dan aannemelijk dat de afwijking op zakelijke gronden berust. Dit geldt voor alle vormen van investeringsaftrek: KIA, EIA en MIA.

Let op!

Lenen van familie voor een investering is wel toegestaan, aankopen niet.

Heb je in 2016 met jouw IB-onderneming een fiscaal verlies geleden dat je nog niet volledig hebt verrekend? Doe dan dit jaar niet te veel aan fiscaal winstuitstel. Je kunt bijvoorbeeld proberen om een fiscale boekwinst op een bedrijfsmiddel te laten vrijvallen. Of stuur aanmaningen naar debiteuren en verzend nieuwe facturen tijdig. Voor zover je het verlies uit 2016 niet verrekent met winst uit 2025, is dit verlies per 1 januari 2026 niet meer verrekenbaar.

Tip

Voor IB-ondernemers geldt een verliesverrekeningstermijn van drie jaar achterwaarts en negen jaar voorwaarts.

Merk je dat je een fout hebt gemaakt in jouw aangifte inkomstenbelasting 2024, waardoor je te weinig belasting hebt betaald? Je kunt deze fout herstellen door zelf de Belastingdienst te verzoeken om een navorderingsaanslag op te leggen. Zo kun je bovendien belastingrente besparen. De fiscus berekent namelijk de belastingrente bij een navorderingsaanslag IB 2024 over de periode van 1 juli 2025 tot de datum waarop de inspecteur de navorderingsaanslag oplegt. Als de inspecteur de navorderingsaanslag vaststelt naar aanleiding van jouw verzoek, eindigt de renteperiode uiterlijk twaalf weken na ontvangst van jouw verzoek. Momenteel bedraagt de belastingrente voor de inkomstenbelasting 6,5%.

Tip

Maak tijdig bezwaar tegen een beschikking belastingrente, zodat het bezwaar meeloopt in de massaalbezwaarprocedure.

Let op!         

Als je de belastingaanslag niet op tijd betaalt, brengt de Belastingdienst ook nog invorderingsrente in rekening van 4%. Die rente komt dus boven op de belastingrente.