Eigen woning

Verkoop je je hypotheekvrije woning vóór 1 januari 2026, dan valt de verkoopopbrengst op de peildatum 1 januari 2026 in de grondslag voor de box 3-heffing. Wacht je met de overdracht, dan telt de ontvangen koopsom pas mee bij de vermogensrendementsheffing van 2027. Hiermee voorkom je dat de verkoopopbrengst in 2026 je box 3-vermogen verhoogt en betaal je geen box 3-belasting over dat bedrag in het jaar 2026. Zorg ervoor dat de leveringsakte niet eerder dan 1 januari 2026 wordt gepasseerd.

Val je in 2025 nog in een hogere belastingschijf, bijvoorbeeld tot aan je AOW-datum, betaal dan vóór 31 december 2025 de rente voor de eerste zes maanden van 2026. Zo kun je deze renteaftrek nog benutten tegen het hogere tarief van 2025. Zorg dat je niet meer rente vooruitbetaalt dan verschuldigd is voor de periode tot 1 juli 2026, want dan weigert de inspecteur de te veel vooruitbetaalde rente als aftrekpost voor 2025.

Heb je een (gedeeltelijk) aflossingsvrije hypotheek met een rente die netto hoger is dan het rendement op je box 3-vermogen? Overweeg dan om vóór 31 december 2025 een deel van je schuld boetevrij af te lossen (meestal tot 10 - 20% van de hoofdsom per jaar). Zo verlaag je niet alleen je toekomstige rentelast, maar realiseer je vóór de peildatum 1 januari 2026 ook een lager box 3-vermogen, waardoor je minder vermogensrendementsheffing betaalt. Zorg dat je de aflossing en betaling uiterlijk 31 december 2025 afrondt.

Heb je een eigenwoningschuld bij je eigen bv en los je niet (geheel) annuïtair af? Dan kan de schuld in box 3 terechtkomen. Hoewel je dan de rente niet als hypotheekrenteaftrek in box 1 mag aftrekken, verlaagt de box 3-schuld je belastbaar rendement: je mag het saldo van al je schulden boven de drempel van € 3.800 per persoon in box 3 aftrekken, tegen het forfaitaire schuldrendement van 2,62%. Bereken wat voordeliger is: aflossen zodat je rente in box 1 aftrekt of niet aflossen, waardoor je schuld meetelt in box 3 en je voordeel hebt van het negatieve forfaitaire rendement.

Let op!

Leningen van vóór 2013 onder het oude regime kunnen niet naar box 3 verschuiven bij achterstand.

Staat er een ingrijpende verbouwing van je eigen woning op de planning? Sluit dan de financieringsovereenkomst en ontvang de gelden nog in 2025. De opgebouwde schuld vermindert je box 3-vermogen op de peildatum 1 januari 2026, waardoor je minder vermogensrendementsheffing verschuldigd bent.

Let op!

Een omvangrijke verbouwing kan de WOZ-waarde van je woning verhogen, waardoor het eigenwoningforfait stijgt.

Ben je tussen de 18 en 35 jaar en koop je (een deel van) de economische eigendom van een eigen woning tot € 525.000 (2025) of € 555.000 (2026)? Dan kun je de startersvrijstelling of het verlaagde 2%-tarief overdrachtsbelasting benutten, zolang je zelf in de woning gaat wonen en niet eerder van deze vrijstelling hebt gebruikgemaakt. De regeling geldt nu óók bij aankoop van economische eigendom; let er wel op dat de vrijstelling bij latere juridische levering niet opnieuw toegepast kan worden.

Disclaimer

Bij de samenstelling van de Eindejaarstips 2025 is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Een deel van de plannen is nog niet definitief en dient nog te worden goedgekeurd door de Eerste Kamer. Onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden, onvolledigheden en/of de gevolgen hiervan. Verschijningsdatum: 01-12-2025